佛山禅城区初级会计培训学校

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　　失误防范及纠正程序计提工资会计分录
1、个人所得税、社保、公积金，是在发放工资时计算代扣的，不是在提取时配单药任浓犯称史计算的。 2、会计分录 （1）计提工资时： 借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬--工资 （2）发放工资时： 借：应付职工薪酬--工资 贷：应交税费--个人所得税 贷来自：其他应付款--市殖角洋怎接块时原社保（个人） 贷：晚除其他应付款--公积金（个人） 贷：库存现金 （3）交纳社保时： 借：管理费用--社保（公司承担） 借：管理费用--公积金（公司） 借：其他应付款--社保（个人） 借：其他应付款--公积金（个人）） 贷：银行存款 2009-10-20 11:27 补充问题 那要如何调整呢？ 1、先冲销错误凭证。 2、然后，按正确分录编制凭证。 2009-10-20 11:48 补充问题 啊？姐姐我08年的也是这样做的，09年也是一直这样的。怎么职成办呢？ 如果是这样，以前发生的业务可以不调整。从下月开始按正确的分录做吧...查看详情>>